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【導言】 澳洲以其健全的稅收制度和相對較高的稅率聞名於世。本文將詳細介紹澳洲個人所得稅的稅收制度，包括稅務年度、徵稅原則、徵稅範圍、稅務居民與非居民、稅率、費用扣除、申報方式、申報期限及補（退）稅方式，為您提供全面的稅務信息。 這篇文章對於澳洲居民尤其是新移民和外籍工作人士來說，是了解稅收制度的重要資源。通過掌握這些規定，您可以更好地管理個人財務，合法地節省稅款。此外，計劃移居或投資澳洲的人也能從中獲得有用的參考信息，助您在澳洲生活和工作中做出更好的財務規劃。 一、稅務年度 澳洲的稅務年度，亦稱財政年度，從每年7月1日開始至次年6月30日結束。這段時間用於確定個人和企業的稅務情況。這樣的年度設置有助於政府的預算制定和財政規劃，與國際慣例相符，便於國際財務報告和比較。 二、徵稅原則 澳洲實行屬人屬地全球徵稅原則。這意味著澳洲稅務居民需對全球收入申報納稅，而非稅務居民僅需對澳洲境內收入申報。這一原則旨在確保全球所得均受到應稅監管。 要區分稅務居民與非稅務居民，主要看居住狀態、工作和家庭聯繫等因素。稅務居民需對全球所得，包括薪資、投資收益等，進行申報納稅；非稅務居民則僅對澳洲境內所得納稅。 三、徵稅範圍 澳洲的徵稅範圍廣泛，涵蓋薪資、退休金、投資收入、經營收入和偶發性收入等。以下是各類收入的簡要介紹： 薪資所得：包括工資、薪水、獎金和津貼等。 退休金：來自各種退休計劃或基金的收入。 投資收入：包括股息、利息、股票和房地產收益。 經營收入：來自自營業務或職業的收入。 偶發性收入：包括出售資產、獲得獎金和保險金等。 四、稅務居民和非居民 澳洲稅務局根據四項標準測試來判定稅務居民身份，包括居民測試、住所測試、183天測試和聯邦退休金測試。這些測試綜合考慮個人在澳洲的居住意圖、停留時間、工作和家庭聯繫等因素。 五、稅率 澳洲採用超額累進稅率制度，即隨著收入水平的增加而稅率逐漸提高。稅務居民和非居民適用不同的稅率表。這種制度旨在實現稅收公平，使高收入者承擔更多稅負，同時給予低收入者一定減免。 六、費用扣除項目 澳洲允許納稅人扣除與取得收入相關的費用，包括業務成本、工作相關費用、投資成本和教育費用等。這些扣除項目能幫助納稅人合理降低應繳稅款。 七、申報方式 納稅人可自行申報或委託代理申報。申報可通過澳洲稅務局網站或提交紙質表格進行。 八、申報期限 每年的稅務申報期限為7月1日至10月31日。在此期限內，納稅人需完成申報，並支付相應稅款。延遲申報可能導致罰款，因此建議盡早完成。 九、補（退）稅方式 納稅人可選擇支票或直接轉帳的方式來處理補（退）稅。納稅人需在申報時提供準確的銀行帳戶信息，以確保補（退）稅金額準時到賬。 結語 本文介紹了澳洲入息稅的基本內容，包括稅率、稅務年度、徵稅原則、徵稅範圍、稅務居民判定、費用扣除、申報方式、申報期限和補（退）稅方式。澳洲稅務制度旨在確保公平和透明，為納稅人提供穩定的納稅環境，促進社會和經濟發展。

在2020年，澳洲政府為應對全球疫情帶來的影響，推出了數百億的財政預算、產業改革、延遲還款及國家儲備銀行實行的0.1厘超低利率等一系列政策，成功維持了澳洲房地產市場的穩定增長。這些政策的實施使澳洲成為全球少數在疫情中仍保持房市強勁的地區之一，也成為許多港人向往的投資地。 澳洲以其高品質的生活環境聞名，是港人嚮往的置業目標地之一。那麼，在澳洲這片熱門房市中，如何順利購置房產呢？首先，了解澳洲房價的走勢和相關的注意事項至關重要。澳洲的房市受多重因素影響，包括地區、城市發展計劃、交通便利等，因此，潛在買家應詳細研究所欲購置地區的市場動態。 對於港人來說，購房的流程可能與香港略有不同，因此需要一定的了解和準備。無論是關於當地房市的豐富資訊、挑選適合的物業，還是了解澳洲的貸款制度及相關稅務政策，這些都是購置澳洲房產中至關重要的環節。確保您在購置澳洲房產的過程中充分了解自己的個人財務狀況和澳洲房市情況是必要的。 澳洲房市的強勁表現和優越的生活品質確實吸引了眾多港人的關注。通過深入了解澳洲房產動態及合理規劃購房流程，本文將深入剖析澳洲房產購買指南和相關注意事項，助您在澳洲這片陌生市場中游刃有餘，更有信心在這片富饒的土地上成功置業，成為澳洲的房主。 一、澳洲房產購買指南 1. 了解澳洲房地產市場的現狀和趨勢 澳洲房地產市場一直以來都表現出穩健的增長趨勢，但各城市之間的差異性值得深入研究。悉尼和墨爾本等主要城市的市場情況有何不同，我們將逐一探討。 悉尼 悉尼位於新南威爾斯州，是澳洲人口最多、密度最高的城市之一，在2021年被經濟學人評選為全球宜居城市的第11名。這座發展成熟的都市擁有相當可觀的房產資本收益，其高度發展的升值潛力令人嘖嘖稱奇。悉尼當地政府積極推動大都會計劃，整合土地、房產和運輸建設，預計將持續發展至2036年，這使得悉尼的房市前景更加引人矚目，吸引了眾多投資者到悉尼購房。 墨爾本 墨爾本位於維多利亞州，是澳洲第二大城市，被公認為澳洲文化的重要城市，被稱為藝術之都。墨爾本連續多年被評選為全球最適宜居住的城市之一，這也使得墨爾本的租金回報率位列全澳第二。當地州政府為刺激房市，提供印花稅和土地稅的減免優惠，以協助自住需求的買家減輕購房負擔，是不少人選擇在墨爾本購房的原因。 珀斯 珀斯位於西澳州，是澳洲第四大城市，人口增長快，以其寬闊、舒適的居住區域和高水準的生活質量而聞名，被評為全球最適宜居住的城市之一，特別受到港人的喜愛。在珀斯購房並出租可獲得穩定的租金收益，尤其在澳洲其他城市房市波動較大的時期內，珀斯仍然是升幅最高的地區，是理想的投資選擇。 黃金海岸 近年不少人到黃金海岸購房。黃金海岸位於昆士蘭州的沿海，以其超過300天的晴天和57公里長的海岸線而聞名。隨著觀光業的蓬勃發展，當地房價呈現上升趨勢，使其成為澳洲不可忽視的投資寶地。 布里斯班 布里斯班位於昆士蘭州，是澳洲第三大城市，相較於悉尼和墨爾本，生活費用相對較低。布里斯班正在實施大規模的基礎建設計劃，預計在未來8到10年內樓價將翻倍，顯示出極大的升值潛力。 阿德萊德 阿德萊德位於南澳州，是澳洲第五大城市，同時是全球十大宜居城市之一。由於當地房價相對其他澳洲大城市更為親民，到阿德萊德購房成為首次置業者的理想選擇之一。 坎培拉 坎培拉作為澳洲的首都，是一座全盤都市計劃興建的城市。其穩定發展的經濟和旅遊業，以及極低的空置率，使得當地租金回報率常年居全澳第三。坎培拉約八成居民擁有大學學歷，七成是公務員，外國人在坎培拉購房無需支付額外印花稅，對海外投資者極具吸引力。 2、選擇澳洲樓房的優勢與原因 澳洲被視為投資首選之一，其政治穩定、經濟繁榮、高品質教育以及生活水準吸引著眾多投資者的目光。我們將進一步探究這些優勢，讓您對於投資澳洲的動力有更全面的了解。 首先，永久產權是其中之一。澳洲房地產擁有永久產權，相對於香港的99年租約，澳洲房產的「所有權」和「使用權」更為穩固。大部分房產為永久產權，不受時間限制，可世代相傳。在遺產稅方面，澳洲無遺產稅，業主可以安心將房產承傳給下一代。 持續增長的人口也是一大優勢。澳洲樓市基於其成熟穩定的法制和政策環境，持續增長的人口是其投資吸引力的主要因素。每年約有20萬個移民名額，預計到2031年，住房需求將高於供應達66.3萬套。加上租賃需求的增加，投資者可以在穩定且具有成長空間的市場中獲利。 法律保障及穩健的樓市也是吸引人之處。澳洲房地產的法制透明度全球排名第三，且樓價走勢穩健。過去三十年，澳洲物業平均每年獲得7%的投資回報率，反映了澳洲政府穩定的房屋政策和補貼。大型基建計劃進一步推動房價上升，創造就業機會，使澳洲成為理想的房產投資地。 3、瞭解澳洲買樓地點選擇的關鍵因素 在選擇澳洲投資房產時，有多個關鍵因素需要考慮，包括澳洲城市的選擇、社區環境以及交通便利度等。透過對這些關鍵因素的具體分析，我們將為您提供如何選擇最符合投資目標的地點的實用建議。 首先，租金回報率是一個重要考量因素。房產的租金回報率反映了租客是否願意在該地區居住，因此租金是否上漲是判斷區域受歡迎程度的一個指標。應尋找租金上漲而非持平的區域，這些區域的房產通常非常受歡迎。 其次，觀察房產在售的天數也是一個重要的參考。若房產售出時間超過約60天，可能有原因使得買家不考慮該物業。相反，售出時間短則表示該物業受歡迎，一般而言，若某區域的房地產市場良好，房屋銷售速度較快，值得考慮在該區域購置物業。 另外，空置率也是需要關注的一點。低空置率的區域更容易以高價租出房產，高空置率意味著這些區域可能不是租客們想要的地方。 除此之外，對於重視子女教育的家庭來說，學區附近的房產也是一個重要考量因素。這些熱門學區競爭激烈，靠近知名學校的房產往往更受歡迎。 最後，人口結構、公共交通等因素也需要納入考慮範圍。 二、澳洲買樓注意事項 1、通過FIRB審核 在澳洲買樓需通過FIRB（外國投資審核委員會）的審核，除澳洲公民或永久居民外，所有人投資澳洲房產都需申請FIRB，獲批准後方可購買。 2、簽證限制 根據購買者的簽證類型，對澳洲買樓有不同限制，需留意相應規定。 3、按揭注意事項 澳洲當地銀行提供外國人按揭服務，但申請按揭的條件相對較嚴格。建議購房者聘請按揭顧問處理申請程序。外國人能借到的按揭成數通常為樓價的70%，年利率約在6.5%至8%之間。 4、繳納稅項及費用 購買澳洲樓房需要支付印花稅、土地稅、外國人印花稅等費用，具體費用根據不同州而有所不同。此外，還需繳納外國投資審核費。 5、物業管理 投資者在購買澳洲樓房後，需要關注物業估值、維護和出租等事宜。尋找專業的澳洲房產人士的協助，以制定全面的物業管理策略，是保障長期投資回報的重要步驟。 三、免墮澳洲買樓陷阱 1、尋求專業建議 在進行澳洲買樓前，尋求專業人士的意見至關重要。澳洲的法律體系和買樓程序可能與其他國家不同，因此需要專業人士的指導，以確保投資計劃合法且風險可控。 2、長期管理 投資澳洲樓房不應抱持“一勞永逸”的態度，而是需要長期的經營和管理。隨著市場情況的變化，及時調整策略，以應對不同的市場變化，是確保長期穩定回報的關鍵。 3、理性面對市場 不應輕信媒體的炒作，而是要保持冷靜，仔細分析市場數據和趨勢，或者尋求專業人士的建議，制定合理的投資策略。 4、識別投資騙局 在澳洲買樓市場中存在一些投資騙局，投資者需要謹慎識別，避免輕信來路不明的投資項目，以確保投資的合法性和安全性。 澳洲買樓雖然擁有豐富的機會，但也存在著一定的風險。投資者需要保持警覺，尋求專業建議，並識別並避開可能的陷阱，以確保投資的安全性和長期穩健增值。

依據國際慣例，商品房的空置率在5%至10%之間屬於合理範圍，而在10%至20%之間則屬於空置危險區。對於澳洲來說，其空置率長年維持在5%以下，顯示出房屋需求旺盛，這也是為何越來越多人選擇投資澳洲房產的原因。 在2023年，澳洲的房屋空置率已降至1%以下，不斷增加的移民和留學生推動了租金的上漲，也使得擁有房產的海外投資者獲得了豐厚的回報。 一、澳洲空置稅是什麼 空置稅（Vacancy Fee）是針對擁有澳大利亞居住型房產的海外業主設立的稅費。如果房產在一年內超過一半的時間（即183天）無人居住，業主需繳納此年費。該稅的目的在於減少房屋空置率，從而增加澳洲居民的住房機會。這項費用由澳大利亞稅務局（Australian Taxation Office，ATO）徵收，根據業主提交的“空置稅申報”進行評估和徵收。 二、哪些人需要繳納澳洲空置稅？ 符合以下條件的業主需要支付空置稅： 海外業主，即非澳洲公民或通常不在澳洲居住的人（過去12個月內未住滿200天）； 擁有居住型房產，且未能在一年內居住或公開出租/出售超過183天； 該房產是通過外國投資審查委員會（FIRB）批准購買的。 三、澳洲空置稅需要交多少 根據澳洲稅務局網站的信息，空置稅通常與提交外國投資申請時支付的FIRB申請費相同。具體費用由稅務局根據業主提交的空置稅申報表計算，無需自行計算。 四、如何申報澳洲空置稅 需要提醒的是，即使你的房產在一個財年內出租超過183天，仍需每年向澳洲稅務局申報豁免空置稅。 所有經FIRB批准購買居住型房產的海外買家每年都需申報空置稅。申報表需記錄房產的詳細信息，協助ATO決定是否徵收空置稅。 買家每年會收到稅務局的提醒郵件，即使未收到，也需自行記得申報。空置稅申報表可在以下網址下載：https://www.ato.gov.au/FIRBvacancyfee/，亦可聯繫律師協助申請。 空置稅的申報期限為購房成交後每12個月內的30天內。若房產在1月1日成交，則需在每年1月30日前提交申報。逾期付款可能產生罰款或利息。 提交申報後，會收到包含空置稅金額和付款方式等信息的確認頁面，付款金額和到期日也會在郵件中提及。 五、如何獲得空置稅的豁免？ 若不想繳納空置稅，最簡單的方法是確保房子不空置，至少一年內有超過半年時間有人居住。不論是出租或讓親戚朋友居住都能避免繳稅。此外，如果能證明房屋不是故意空置的，例如在外旅遊，也能豁免空置稅。 具體來說，符合以下條件可豁免空置稅，但仍需提交申報表和相關證明文件： 房屋出租或自住超過6個月，或由親屬朋友居住超過6個月； 房屋損壞、不安全或不適合居住； 根據法院或法律命令，房產禁止或限制居住； 房屋常住人因長期住院治療或護理無法居住； 註冊業主去世且遺產管理未完成； 業主已非海外稅務居民； 房產所有權在一年內發生變更。 更多資訊可訪問ATO網站：https://www.ato.gov.au/General/Foreign-investment-in-Australia/Annual-vacancy-fee/#Vacancyfeeexemptions 特別注意，即使短租房屋（如AirBnB）一年內出租超過183天，仍需繳納空置稅，因其不被視為真實居住用途。